Чтобы получить налоговые вычеты, надо представить в инспекцию соответствующие документы

20.09.2012

Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области информирует налогоплательщиков о возможности получения налоговых вычетов.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов.

Налогоплательщику могут быть предоставлены следующие налоговые вычеты:

– стандартные налоговые вычеты;
– социальные налоговые вычеты при осуществлении расходов:

- на благотворительность и пожертвования,

- на обучение,

- на лечение

- на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование

- на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

– имущественные налоговые вычеты:

- при приобретении имущества,

- при продаже имущества.

При предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращается не вся сумма заявленного вычета, а соответствующая ей сумма ранее уплаченного налога.

Налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Для получения налогового вычета налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложив соответствующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета. Обратиться можно в течение трех лет с того периода, когда были произведены расходы.

Перечень документов, необходимых для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей):

Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);

- свидетельство о рождении ребенка (детей), свидетельство об установлении отцовства, свидетельство об усыновлении;

- справка об установлении инвалидности у ребенка (при необходимости);

- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (старше 18 лет) о дневной форме обучения.

Стандартный налоговый вычет в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на указанный налоговый вычет. К таким документам относятся:

- паспорт, в котором отсутствует отметка ЗАГСа о регистрации брака;

- свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует запись об отце;

- справка о рождении (форма № 25) из органов ЗАГСа, утвержденная Постановлением Правительства от 31.10.1998 №1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния». Данная справка является подтверждением факта внесения в свидетельство о рождении ребенка сведений об отце на основании заявления матери и предоставляется только в случае, когда в свидетельстве о рождении ребенка имеется запись об отце.

- свидетельство о смерти одного из родителей;

- выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим.

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение:

Для получения социального налогового вычета на обучение к декларации формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).

В случае если платежные документы оформлены на обучаемого ребенка (опекаемого, брата, сестру), то дополнительно прикладывается поручение родителя, опекуна, попечителя, брата (сестры) о возложении на обучаемого обязанности по уплате сумм за обучение.

В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением ему затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме погашенной задолженности.

- договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги (оригинал и копию);

- копию выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;

- справку из деканата, подтверждающую дневную форму обучения (для вычета на обучение ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре);

- копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного учреждения (в случае, если информация о наличии и реквизитах лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного учреждения, отсутствуют в договоре (контракте));

- свидетельство о рождении ребенка (детей) (оригинал и копию), если на вычет претендует родитель; свидетельство о рождении брата (сестры), если на вычет претендует сестра (брат);

- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и копии), если на вычет претендует опекун или попечитель.

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение:

1. Для получения социального налогового вычета на лечение по услугам, оказанным медицинскими учреждениями (включая санаторно-курортное лечение), вместе с заполненной декларацией формы З-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).

В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме возмещения;

- договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);

- оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (в редакции Приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-З-04/256);

- копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);

- оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в случае, если в договоре это условие не указано;

- корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).

2. Для получения социального налогового вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования вместе с заполненной декларацией формы З-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- договор добровольного медицинского страхования граждан, если такой договор заключался (оригинал и копию);

- копию лицензии страховой организации на ведение соответствующего вида деятельности, если в договоре добровольного медицинского страхования отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);

- страховой медицинский полис добровольного страхования граждан (оригинал и копию);

- кассовые чеки или квитанции на получение страховой премии (взноса) формы № А-7 (код формы по ОКУД 0796201, подтверждающие размер страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде (оригинал и копию);

- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего супруга (супругу);

- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего родителя (родителей).

3. Для получения социального налогового вычета по амбулаторному лечению, в ходе которого приобретаются лекарственные средства, вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- рецептурный бланк формы № 107/у, выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп «Для налоговых органов»);

- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки и товарные чеки, платежные поручения и т. д.);

- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);

- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;

- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям).

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования:

Для получения социального налогового по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным ПФ, по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией, вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- оригиналы справок о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от всех источников выплаты (форма 2-НДФЛ);

- договор негосударственного пенсионного обеспечения, заключенный с негосударственным ПФ, добровольного пенсионного страхования, заключенный со страховой организацией, если такой договор заключался (оригинал и копию);

- платежные документы (оригиналы и копии), подтверждающие факт оплаты пенсионных или страховых взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, платежные поручения и т. д.);

- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за супругу (супруга); свидетельство о смерти супруги (супруга) (оригинал и копию), если оплачены пенсионные или страховые взносы за вдову (вдовца);

- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за ребенка (детей);

- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за родителя (родителей);

- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и копии), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за детей, находящихся под опекой (попечительством).

При обращении налогоплательщика к работодателю за получением вышеуказанного социального налогового вычета до окончания налогового периода при условии, что взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (страхования) удержаны и перечислены работодателем, работнику необходимо представить в бухгалтерию организации (предприятия) следующие документы:

- заявление о предоставлении социального налогового вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (страхования);

- документы, подтверждающие степень родства с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы (если договор заключен в пользу супруга, родителей или детей-инвалидов).

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

- благотворительным организациям;

- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Для предоставления социального налогового вычета в сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком в виде пожертвований, вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- копию устава организации, которой перечислены пожертвования;

- документы, подтверждающие произведенные расходы (оригиналы и копии):

- если перечисление производится бухгалтерией организации из доходов работника по его заявлению, то представляется копия указанного заявления и справка организации о произведенных перечислениях с приложением копии платежного поручения на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении;

- если денежные средства перечислены налогоплательщиком с его банковского счета, то предоставляется банковская выписка о перечислении пожертвований;

- если денежные средства внесены наличными в кассу организации, которой оказывается помощь, то предоставляется квитанция к приходному кассовому ордеру);

- договор на оказание помощи (в случае, если такой договор заключался, оригинал и копию).

Перечень документов, необходимых для получения имущественных налоговых вычетов:

1. Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья

Для получения имущественного налогового вычета необходимо вместе с заполненной декларацией формы З-НДФЛ представить следующий пакет документов:

- договор купли-продажи жилья или инвестиционный договор на строительство жилого дома или квартиры, договор на строительство жилья, договор переуступки права требования и др. (оригинал и копию);

- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств налогоплательщиком за жилье (расписки, если сделка совершена между физическими лицами, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, накладные и другие документы);

- документы, подтверждающие право собственности (оригиналы и копии) на жилой дом или долю (доли) в нем при строительстве или приобретении жилого дома;

- акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней (оригиналы и копии) при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, прошедшие государственную регистрацию;

- целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами (оригинал и копию);

- платежные документы (оригиналы и копии), свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках ККТ документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств, могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом;

- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами при приобретении имущества в общую совместную собственность.

2. Имущественный вычет при продаже имущества и имущественных прав (доли в уставном капитале, уступки прав (требования) и др.)

2.1 Имущественный вычет при продаже имущества (за исключением ценных бумаг).

Для предоставления имущественного налогового вычета при продаже имущества вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей совместной собственности;

- документы, подтверждающие расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (оригиналы и копии).

2.2 Имущественный вычет при продаже имущественных прав.

Для предоставления вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных затрат при продаже имущественных прав вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:

- справку о сумме полученного дохода от продажи имущества, в случае его реализации юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, а также справки от других источников выплаты (форма 2-НДФЛ);

- договор уступки прав (требования), договор продажи доли (ее части) в уставном капитале организации (оригинал и копию);

- документы, подтверждающие факт оплаты имущественных прав (оригиналы и копии);

- документы, подтверждающие иные расходы, связанные с получением доходов от продажи имущественных прав (оригиналы и копии).

Источник: Управление федеральной налоговой службы России по Новосибирской области

Вернуться к списку новостей